El Poder Ejecutivo presentó ante el Congreso el proyecto de Ley de Modernización Laboral, una iniciativa que no solo introduce cambios en las relaciones de trabajo, sino que también propone una reconfiguración relevante delesquema impositivo que afecta a empresas, inversores y contribuyentes.

La propuesta incluye modificaciones en el IVA, el impuesto a las Ganancias, el tratamiento fiscal de operaciones inmobiliarias y financieras, la tributación de sociedades y los impuestos internos, además de la creación de un nuevo Régimen de Incentivo para Medianas Inversiones (RIMI).

Según el cronograma oficial, el proyecto sería tratado en sesiones extraordinarias durante diciembre de 2025, mientras que la vigencia de las medidas dependerá de cada capítulo, con posibles efectos a partir de enero de 2025 o 2026.

DISMINUCIÓN EN IVA y GANANCIAS

Entre los cambios destacados, el proyecto fija una alícuota reducida del 10,5% en el IVA para la energía eléctrica utilizada en sistemas de riego agroindustrial, con el objetivo de aliviar costos en un sector clave de la economía.

En Ganancias, se habilita desde 2025 la actualización de quebrantos impositivos por IPC, lo que permite reflejar la inflación en los resultados fiscales. También se eximen los intereses de plazos fijos en moneda extranjera y las rentas provenientes del alquiler de viviendas, aunque se elimina la deducción del 10% que hoy pueden aplicar los locadores.

INMUEBLES, ACCIONES Y ACTIVOS FINANCIEROS

La iniciativa prevé que, desde 2026, queden exentas las ganancias por venta de inmuebles adquiridos a partir de 2018, tanto para personas humanas como para empresas. En la misma línea, se libera del impuesto a los resultados obtenidos por la compra y venta de acciones y otros activos financieros de fuente argentina, con excepción de las criptomonedas.

Para ciertos instrumentos financieros locales que no cotizan en mercados regulados, la exención estará condicionada a que los beneficiarios no residan ni operen con fondos provenientes de jurisdicciones no cooperantes.

SOCIEDADES E IMPUESTOS INTERNOS

En materia societaria, la reforma reduce las alícuotas de los tramos superiores del impuesto a las Ganancias para empresas desde 2026, sin modificar los montos que definen cada escala.

Además, se propone eliminar impuestos internos sobre una amplia gama de bienes y servicios —como seguros, telefonía, vehículos y productos suntuarios— y reducir alícuotas en otros casos, aunque se mantiene la carga tributaria sobre tabaco, bebidas alcohólicas y analcohólicas.

NUEVO RÉGIMEN PARA INVERSIONES MEDIANAS

El proyecto crea el Régimen de Incentivo para Medianas Inversiones (RIMI), orientado a pymes y personas humanas con actividad empresaria. El esquema ofrece beneficios como amortización acelerada en Ganancias y devolución anticipada del IVA para inversiones productivas, con montos mínimos diferenciados según el tamaño de la empresa.

El acceso al régimen estará vedado para contribuyentes con quiebras, deudas fiscales firmes o condenas por delitos tributarios, y los bienes alcanzados deberán mantenerse en el patrimonio por un plazo mínimo para no perder los beneficios.